売却_2_一部売却(80→20%) - 精算表

論点

中カテゴリ

連結精算表（全体） 100%

区分	勘定科目	単純合算			S社修正		連結修正 - 開始仕訳			連結修正 - 当期仕訳
区分	勘定科目	P社	S社	単純合算	S社修正	修正後	開始仕訳	合計	修正後合算	NCI損益	のれん償却	60%売却	連結除外	合計	連結精算表
	連結B/S
BS	土地	63,000	30,000	93,000	10,000	103,000	-	-	103,000	-	-	-	▲40,000	▲40,000	63,000
BS	S社株式	40,000	-	40,000	-	40,000	▲160,000	▲160,000	▲120,000	-	-	120,000	41,340	161,340	41,340
BS	その他資産	353,000	202,500	555,500	-	555,500	-	-	555,500	-	-	-	▲202,500	▲202,500	353,000
BS	のれん	-	-	-	-	-	11,880	11,880	11,880	-	▲1,320	▲7,920	▲2,640	▲11,880	-
BS	資産合計	456,000	232,500	688,500	10,000	698,500	▲148,120	▲148,120	550,380	-	▲1,320	112,080	▲203,800	▲93,040	457,340
BS	負債	74,000	49,000	123,000	-	123,000	-	-	123,000	-	-	-	▲49,000	▲49,000	74,000
BS	資本金 - 期首残高	194,500	100,000	294,500	-	294,500	▲100,000	▲100,000	194,500	-	-	-	-	-	194,500
BS	資本金 - 当期変動額	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
BS	資本金 - 期末残高	194,500	100,000	294,500	-	294,500	▲100,000	▲100,000	194,500	-	-	-	-	-	194,500
BS	資本剰余金 - 期首残高	27,500	-	27,500	-	27,500	-	-	27,500	-	-	-	-	-	27,500
BS	資本剰余金 - 当期変動額	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
BS	資本剰余金 - 期末残高	27,500	-	27,500	-	27,500	-	-	27,500	-	-	-	-	-	27,500
BS	利益剰余金 - 期首残高	115,000	79,500	194,500	-	194,500	▲76,020	▲76,020	118,480	-	-	-	-	-	118,480
BS	当期純利益	45,000	4,000	49,000	-	49,000	-	-	49,000	▲800	▲1,320	▲4,020	-	▲6,140	42,860
BS	剰余金の配当	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
BS	利益剰余金 - 期末残高	160,000	83,500	243,500	-	243,500	▲76,020	▲76,020	167,480	▲800	▲1,320	▲4,020	-	▲6,140	161,340
BS	株主資本合計	382,000	183,500	565,500	-	565,500	▲176,020	▲176,020	389,480	▲800	▲1,320	▲4,020	-	▲6,140	383,340
BS	評価差額 - 期首残高	-	-	-	10,000	10,000	▲10,000	▲10,000	-	-	-	-	-	-	-
BS	評価差額 - 当期変動額	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
BS	評価差額 - 期末残高	-	-	-	10,000	10,000	▲10,000	▲10,000	-	-	-	-	-	-	-
BS	非支配株主持分 - 期首残高	-	-	-	-	-	37,900	37,900	37,900	-	-	-	-	-	37,900
BS	非支配株主に帰属する当期純利益	-	-	-	-	-	-	-	-	800	-	-	-	800	800
BS	一部売却・連結除外	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	116,100	▲154,800	▲38,700	▲38,700
BS	非支配株主持分 - 期末残高	-	-	-	-	-	37,900	37,900	37,900	800	-	116,100	▲154,800	▲37,900	-
BS	純資産合計	382,000	183,500	565,500	10,000	575,500	▲148,120	▲148,120	427,380	-	▲1,320	112,080	▲154,800	▲44,040	383,340
BS	負債純資産合計	456,000	232,500	688,500	10,000	698,500	▲148,120	▲148,120	550,380	-	▲1,320	112,080	▲203,800	▲93,040	457,340
	連結P/L
	収益項目
PL	収益	489,000	324,000	813,000	-	813,000	-	-	813,000	-	-	-	-	-	813,000
PL	S社株式売却益	30,000	-	30,000	-	30,000	-	-	30,000	-	-	▲4,020	-	▲4,020	25,980
	費用項目
PL	費用	474,000	320,000	794,000	-	794,000	-	-	794,000	-	-	-	-	-	794,000
PL	のれん償却額	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,320	-	-	1,320	1,320
PL	当期純利益	45,000	4,000	49,000	-	49,000	-	-	49,000	-	▲1,320	▲4,020	-	▲5,340	43,660
PL	非支配株主に帰属する当期純利益	-	-	-	-	-	-	-	-	800	-	-	-	800	800
PL	親会社株主に帰属する当期純利益	45,000	4,000	49,000	-	49,000	-	-	49,000	▲800	▲1,320	▲4,020	-	▲6,140	42,860