CF精算表の論点展開 — 貸付金・固定資産・運転資本

前日までに全12論点のパイプライン骨格が立ち上がっていた。今日は手を動かして中身を埋める番だ。朝、貸付金の回収予定表を開いてセルをクリックしたら、数式ではなく値がベタ書きされていた。借入金側はとっくに数式化してある。この非対称に気づいた瞬間、今日の最初のタスクが決まった。

貸付金の回収予定表を数式ベースに書き直す

借入金の返済予定表は 元金 = 融資額 / 返済回数、利息 = 残高 × 年利率 × 日数 / 365 という数式で動いている。一方、貸付金側の回収予定表は金額がすべてリテラル値だった。借入金のテンプレートをミラーリングして、入力変数（貸付額・年利率・返済回数）を変えるだけで72行が再計算される構造に揃えた。

合わせて、短期貸付金の論点も追加した。借入金側には既に短期借入金の振替処理（決算整理仕訳 + 翌期振替仕訳）が組まれている。これを貸付金側にミラーリングし、集約シートの構成も同じ形に整えた。

未収収益がACCOUNT_DBに存在しない

貸付金の年次推移表を生成しようとしたら、KeyError: '未収収益' でスクリプトが止まった。ACCOUNT_DBに「未収収益」が登録されていなかった。

勘定科目マスタを確認すると、「その他流動資産」のカテゴリが丸ごと未登録だった。ACCOUNT_DBに「その他流動資産」を追加し、SUB_ACCOUNT_EXPANDにも「未収収益」を子科目として追加した。再実行すると年次推移表が最後まで通った。

補助科目あり版の年次推移表で sum_above が親行に止まる

補助科目を展開した年次推移表で、sum_above 関数が想定外の行を拾っていた。親行（「長期貸付金」など）の直下に補助科目行が展開されるが、sum_above は直上の空でないセルまで遡る仕様のため、展開された親行のラベルセルに到達した時点で止まってしまう。結果、補助科目の合計が親行の値を含まない不完全な集計になっていた。

原因は sum_above のセル走査ロジックが「空セル以外に当たったら停止」だったこと。展開後の親行はラベルだけ入っていて数値セルは空なので、ラベルセルを数値セルと誤認していた。修正として、走査対象を数値セル列に限定し、ラベル列は無視するようにした。

貸付金CFWSの生成 — int_table が None になるバグ

CFWS生成スクリプトで tpl_type == 'lending' を指定したとき、int_table（利息テーブル）が None で返ってくるバグに当たった。

原因を追うと、get_interest_table() の分岐が borrowing しか想定しておらず、lending のときは早期リターンで None を返していた。利息テーブルの取得ロジック自体は借入・貸付で共通なので、分岐条件に lending を追加して解決した。

# Before: borrowingのみ対応
if tpl_type == 'borrowing':
    return _build_interest_table(...)
return None  # lending がここに落ちていた

# After: lending も同じロジックで処理
if tpl_type in ('borrowing', 'lending'):
    return _build_interest_table(...)